Vous avez, ou vous allez travailler au Liechtenstein, et vous vous interrogez sur l’impact de cette activité lorsque vous ferez valoir vos droits à retraite en France.
Dans cet article, nous allons vous expliquer comment fonctionne les régimes de retraite au Liechtenstein, et comment cette période d’activité sera prise en compte dans le calcul de votre retraite.
Le fonctionnement du système a 3 piliers de ce régime est extrêmement proche du système de retraite Suisse.
Quel est le régime de retraite au Liechtenstein?
Au Liechtenstein, les régimes de retraites sont constitués sur la base de 3 piliers:
L’AVS est considérée comme le 1er pilier (couverture de base) dans le système des trois piliers. En outre, il existe le 2e pilier (prévoyance professionnelle obligatoire pour les salariés, caisse de pension de l’employeur) et le 3e pilier (prévoyance volontaire).
1er Pilier: Assurance Vieillesse et Survivants (AVS)
L’AVS est le régime d’assurance obligatoire pour l’ensemble de la population. Il concerne tous les salariés du Liechtenstein, et tous les non salariés, résidant au Liechtenstein.
Les prestations les plus importantes sont:
- Les rentes de vieillesse et
- Les rentes de survivants (rentes de veuves, veufs, rente orphelins).
L’AVS constitue la couverture de base du système de retraite au Liechtenstein.
Elle propose les prestations suivantes:
Pension vieillesse
- De la pension d’enfant à la pension vieillesse
A noter
La pension enfant AVS est versée jusqu’à ce que l’enfant atteigne l’âge de 18 ans, ou s’il est en formation, jusqu’à la fin de sa scolarité, mais au plus tard à l’âge de 20 ans.
Pension de survie:
- Pension de veuve, ou veuf
- Pension d’orphelin
Il existe 2 pensions de veuve:
Une pension de veuve permanente peut être attribuée
- Les veuves ou les veufs ayant des enfants biologiques, ou adoptés (quel que soit l’âge des enfants) et les veuves qui étaient enceintes au moment du décès de leur mari
- Les veuves ou les veufs, à condition qu’au moment du veuvage ils vivent dans le même foyer que les enfants biologiques ou adoptés de la personne décédée, ou avec les enfants placés en famille d’accueil, à conditions que ces enfants aient droit à une pension d’orphelin qui leur est propre
- Les veuves et les veufs sans enfants qui ont atteint l’âge de 45 ans et qui sont mariés depuis au moins 5 ans.
Une pension de veuve temporaire
- Les veuves ou veufs qui, au moment de leur veuvage ne remplissent pas les conditions d’ouverture des droits à une pension permanente. La durée de la pension de veuve temporaire est comprise entre 2 et 5 ans, et dépend de la durée de mariage et de l’âge de la veuve ou du veuf.
- Les personnes divorcées ont droit à une pension de veuve ou veuf dans les mêmes conditions que les personnes mariées, si le conjoint divorcé était tenu de payer des pensions alimentaires continues et récurrentes au moment du décès.
A noter
Si les assurés ont droit à la fois à une pension de vieillesse et à une pension de survivant, seule la plus élevée des 2 pensions sera versée.
La pension de veuve débute le mois suivant le décès, et cesse en cas de remariage.
Pension d’orphelin
Les enfants dont le père ou la mère biologique est décédée peuvent prétendre à une pension d’orphelin.
A noter
Si les 2 parents sont décédés, les enfants ont droit à 2 pensions d’orphelins.
Les enfants adoptés ont droit à une pension d’orphelin uniquement au décès de leurs parents adoptifs, mais pas à celui de leurs parents biologiques.
Là aussi, si les 2 parents adoptifs sont décédés, les enfants ont droits à 2 pensions d’orphelin
Pour les enfants placés en famille d’accueil , s’ils ont été accueillis gratuitement par les parents d’accueil pour les soins et une éducation permanents, lorsqu’un des parents décède, ont droit à une pension d’orphelin.
Là encore, si les 2 parents d’accueil décèdent, les enfants ont droit à 2 pensions d’orphelin.
Le droit à une pension d’orphelin débute le mois qui suit le décès.
Le droit à une pension d’orphelin cesse lorsque l’orphelin atteint l’âge de 18 ans ou lorsqu’il termine ses études, mais au plus tard lorsqu’il atteint l’âge de 25 ans.
Le droit à une pension d’orphelin pour les enfants placés en famille d’accueil expire également si un enfant placé en famille d’accueil retourne chez un parent ou est soutenu financièrement par ce parent après le décès du père ou de la mère d’accueil.
Bonus de Noël
Toute personne qui perçoit une rente AVS en décembre, reçoit un versement annuel supplémentaire égal au montant de la rente de décembre.
A noter
Pour avoir droit à une rente AVS, il faut avoir cotisé 1 an au moins à ce régime.
Les cotisations dues sur les salaires
Comme dans tous régimes de retraites, des cotisations obligatoires sont prélevées sur les revenus.
Ainsi toutes personnes en activité doit payer une cotisation:
- Les salariés au Liechtenstein,
- Les non salariés résidants au Liechtenstein
- Les personnes envoyées temporairement à l’étranger par un employeur ayant un établissement stable au Liechtenstein, pour effectuer un travail, à conditions qu’elles soient payées par l’employeur liechtensteinois et qu’elles aient été assurées au titre du régime AVC/IV avant de commencer l’activité à l’étranger.
L’obligation de payer des cotisations débute au 1er janvier de l’année civile au cours de laquelle le salarié atteint l’âge de 18 ans
Les salariés, les membres de la famille du propriétaire de l’entreprise et les apprentis paient des cotisations uniquement sur leur salaire en espèces jusqu’au 31 décembre de l’année au cours de laquelle ils atteignent 20 ans.
À partir de ce moment, les cotisations doivent également être payées sur leur salaire en nature.
Les conjoints qui travaillent dans l’entreprise ( quel que soit leur âge) paient des cotisations uniquement sur leur salaire en espèces.
Les personnes non actives et les membres de leur famille travaillant dans l’entreprise sans salaire en espèces sont tenus de payer des cotisations à partir du 1er janvier de l’année civile au cours de laquelle ils atteignent l’âge de 21 ans.
Taux de cotisations pour les salariés
Les cotisations sont réparties entre l’employeur et le salarié:
- le taux salarié est fixé à 4,7% du salaire pour les cotisations AVS/IV
- le taux de l’employeur est fixé à 4,9%
- l’employeur verse également une cotisation au taux de 1,9% du salaire de base à la FAK,
- et 0,575% du salaire de base au titre des frais administratif sur le total des cotisations AVS/IV
(Taux fixé à partir de 01/01/2024 source ahv.li)
A noter
Les sources de revenus issus de:
- Indemnités journalières de l’assurance maladie et accident ;
- autres indemnités pour perte de revenus ;
- Services fournis par les institutions de protection sociale ;
- allocations familiales;
- Contributions des employeurs aux frais de garde d’enfants hors du domicile
- cotisations légales ou réglementaires des employeurs à l’assurance vieillesse, survivants et invalidité, aux régimes de retraite professionnels, à l’assurance chômage, à l’assurance accidents, à l’assurance maladie et à la caisse de compensation familiale ;
- dons en nature n’excédant pas la valeur de CHF 1’000 ( 1 062,87€) par an ;
- Cotisations de mobilité de l’employeur, à condition qu’elles ne dépassent pas CHF 600 (dès 2025) par an ;
- Bourses d’études et avantages similaires, à condition qu’ils ne découlent pas de la relation de travail ou que l’employeur ne puisse pas disposer des résultats du travail ne sont pas soumises à cotisations sociales.
Taux de Cotisations pour les travailleurs indépendants
Les revenus du travail constituent une activité indépendante s’ils ne constituent pas un salaire , et sont de fait soumis à cotisations.
En revanche au Liechtenstein, le statut d’indépendant tient compte de certains critères:
- Les travailleurs indépendants sont ceux qui travaillent en tant qu ‘entrepreneurs indépendants en leur nom propre et pour leur propre compte et qui supportent eux-mêmes les risques économiques dans une position indépendante.
- Une personne est considérée comme salariée si elle ne supporte aucun risque entrepreneurial réel et dépend économiquement ou organisationnellement d’un client.
Ainsi, compte tenu de la diversité du paysage économique actuel, le statut contributif de chaque salarié est évalué individuellement, en tenant compte de sa situation personnelle.
Dans de nombreux cas, les caractéristiques des deux types d’emploi sont évidentes.
La décision repose sur les caractéristiques prédominantes dans le cas spécifique. Le facteur déterminant pour l’évaluation est la situation financière réelle, et non les conditions contractuelles
Les caractéristiques de l’existence d’un risque entrepreneurial et donc d’un travail indépendant comprennent (liste non exhaustive) :
- investissements importants;
- portant des pertes;
- Risque de recouvrement et de ducroire ;
- prise en charge des frais;
- Agir en son nom propre et pour son propre compte ;
- organisation indépendante du travail;
- Passation de marchés;
- Emploi de personnel et locaux commerciaux propres.
Les cotisations des travailleurs indépendants sont calculées sur la base du revenu courant (actif net) de l’année de cotisation.
Les cotisations sont versées sous forme d’acomptes, calculées provisoirement sur la base des revenus pour l’année de cotisations en cours.
Une fois les données fiscales définitives recueillis, les cotisations sont alors déterminées, par décret, et imputées sur les acomptes versés.
Taux de cotisations:
- 8,250% au titre de l’AVS
- 1,30% au titre de l’IV
- 1,9% au titre de la FAK
- 0,575% au titre des frais administratifs, arrondi au CHF 100 inférieur.
A noter
Si le revenu de l’activité indépendante est inférieur à CHF 3 000 (3 188,61€) par an, une cotisation annuelle fixe de CHF 362,25 ( 385,03€) ( cotisation minimale) est due.
A noter
Les travailleurs indépendants ne sont pas tenus de payer des cotisations au régime d’assurance chômage.
Quel est l’âge de départ en retraite au Liechtenstein?
Il existe néanmoins un âge de retraite flexible.
Dans ce cadre, les femmes et les hommes peuvent partir en retraite indépendamment de leur conjoint(e)
- à partir de 60 ans
- reporter l’âge de départ jusqu’à 70 ans.
En cas de départ anticipé, un coefficient est appliqué de manière permanente:
(source AHV)
A noter
La pension peut-être perçue soit à l’occasion d’un anniversaire, ou à n’importe quel mois, le taux de réduction étant différent pour chaque mois de début de pension entre 60 et 64 ans.
En revanche, en cas de report de la date de départ en retraite la retraite est augmentée en fonction de la durée du report, le supplément peut varier
- de 5,22% à 40,71% pour les personnes nées avant 1957
- de 4,5% à 26,1% pour les générations nées à partir de 1958.
Comment se calcule la pension du 1er pilier ?
Pour le calcul de la pension au Liechtenstein, 2 facteurs sont pris en compte:
- les années de cotisations admissibles
- le revenu annuel moyen pertinent.
Une rente complète est versée à toute personne ayant cotisé à l’AVS chaque année, sans interruption, depuis l’âge de 20 ans, jusqu’à l’âge de la retraite.
En cas de périodes sans cotisations, l’AVS ne peut verser que des rentes partielles:
- Une année manquante entraîne généralement une réduction de la rente d’environ 2,3%
Le revenu moyen pertinent peut être composé de 4 éléments:
- le salaire perçu
- les crédits d’impôts sur le revenu
- les crédits pour garde d’enfants
- les crédits de soins
Crédits de revenu
Les crédits de revenu sont des cotisations converties en revenu gagné qu’une personne qui ne travaille pas doit payer.
Ces crédits de revenu sont également accessibles aux personnes non actives pour les années au cours desquelles elles étaient assurées par l’intermédiaire de leur conjoint sans payer de cotisations en raison de leur résidence au Liechtenstein jusqu’au 31 décembre 1996.
Crédits pour la garde d’enfants
Ces crédits ne sont pas des prestations en espèces, mais des compléments de revenus professionnels, pris en compte uniquement pour le calcul des pensions.
Les retraités ont droit à des crédits pour frais de garde d’enfants pour chaque année où ils ont dû s’occuper d’enfants de moins de 16 ans.
Le montant de ce crédit dépend de l’année civile de garde.
Pour les couples mariés, le crédit est réparti à parts égales entre les conjoints pour toutes les années de mariage.
Après un divorce, les crédits pour frais de garde d’enfants sont uniquement accordés au parent ayant obtenu la garde des enfants.
Depuis le 1er janvier 2017, les couples non mariés qui ont convenu de la garde partagée de leurs enfants peuvent s’entendre sur la personne qui recevra le crédit d’impôt pour frais de garde d’enfants.
- Norme (sans accord) : Moitié à la femme / moitié à l’homme
- Option : crédit d’impôt complet pour la garde d’enfants pour la femme
- Option : crédit d’impôt pour la garde d’enfants à l’homme
Le couple non marié peut s’adapter ou conclure de nouveaux accords à tout moment (pour l’avenir).
Crédits de soins
Comme les bonifications pour frais de garde d’enfants, ces bonifications ne sont pas des prestations financières directes, mais des compléments de revenu, comptabilisés sur le compte individuel.
Les personnes qui s’occupent de proches nécessitant des soins ont droit à des bonifications pour frais de garde.
Contrairement aux bonifications pour frais de garde d’enfants, elles doivent être demandées chaque année auprès de l’AVS.
Toutefois, ce droit ne s’applique pas aux années où des bonifications pour frais de garde d’enfants peuvent être créditées
Séparation pour les couples mariés
Pour déterminer la pension des personnes mariées, veuves ou divorcées, les revenus perçus par les deux conjoints pendant le mariage sont répartis et crédités à parts égales à chacun.
Ce fractionnement du revenu est appelé « séparation du revenu ». Il est effectué exclusivement
- dès que les deux conjoints ont droit à une pension ou
- si le mariage est dissous ou
- si l’un des conjoints qui n’a pas encore droit à une pension décède et que l’autre reçoit déjà une pension.
Montant de la retraite
Les pensions de l’AVS , assurance vieillesse et survivants pour les assurés ayant cotisés à part entière, et leurs survivants sont déterminées en fonction du revenu annuel moyen grâce à table 44
Rententabelle ab 2025_44_NEU.xlsx
Soit une pension vieillesse minimum de CHF 1 225 (1 301€) mensuel en 2025
Une pension vieillesse maximale de CHF 2 450 (2 603€) mensuel en 2025
Si vous n’avez pas travaillé une carrière complète, vous pension sera proratisée.
Par exemple, si vous avez gagné 90 000 CHF en 2024 et en 2025, votre future pension sera de 2 450 CHF / 44 X 2 = 111,36 CHF mensuels
Le montant de chaque type de pension est dérivé du montant de la pension de vieillesse.
La pension de veuf ou de veuve s’élève à 80 % ( entre CHF 980 ( 1 041€) et CHF 1960 ( 1 082€) et la pension d’orphelin à 40 % de la pension de vieillesse correspondante. ( entre CHF 490 ( 520€) et CHF 980 ( 1 041€)
La pension d’enfant s’élève à 40 % du montant minimum du barème de pension applicable à la pension du père ou de la mère (pension de base) soit CHF 490 (520€).
Les personnes veuves qui perçoivent une pension de vieillesse ou une pension d’invalidité de l’AVS/AI du Liechtenstein reçoivent un supplément de veuvage pouvant aller jusqu’à 20 % de leur pension, en fonction du montant de leur pension précédente
Il est possible de remplir ce formulaire pour avoir une estimation.
A noter
La pension vieillesse ( anticipée ou non) peut être cumulée avec tout revenu d’activité professionnelle.
Coordonnées :
Liechtensteinische AHV-IV-FAK
Gerberweg 2
Postfach 84
9490 Vaduz
LIECHTENSTEIN
Tél. +423 238 16 16
Fax +423 238 16 00
Courriel: ahv@ahv.li
Lien utile
Liechtenstein – Commission européenne
2ème Pilier: Assurance Invalidité (IV)
Les salariés titulaires d’un contrat de travail d’une durée supérieure à 3 mois, qui gagnent plus de 14 700 CHF et qui ont plus de 19 ans sont assurés par un second pilier comme en Suisse.
Le 2nd pilier constitue ainsi un capital qui pourra être liquidé à 65 ans comme pour le premier pilier.
Le montant des prestation dépendra du capital accumulé sur ce pilier.
Le liquidation peut se faire sous forme de rente ou de capital.
L’assiette de cotisations sera le revenu compris entre 14 700 CHF et 88 200 CHF en 2025.
La sécurité sociale des salariés au Liechtenstein
Coordonnées utiles :
https://ec.europa.eu/social/BlobServlet?docId=13743&langId=fr
Finanzmarktaufsicht Liechtenstein
Landstrasse 109
Postfach 279
9490 Vaduz
LIECHTENSTEIN
https://www.fma-li.li/
Tel. +423 236 73 73
Fax +423 236 73 74
E-Mail info@fma-li.li
En plus de son rôle d’accumulation de capital, l’IV permet une couverture en prévoyance. Dans ce cadre, L’IV Assurance Invalidité, offre les prestations suivantes:
- Mesure d’intégration avant la retraite:
L’objectif principal de l’assurance invalidité est d’aider les personnes handicapées à subvenir à leurs besoins, en tout ou en partie, et à mener une vie aussi indépendante que possible.
Les prestations de l’IV (Assurance Invalidité) visent en priorité
- Les mesures d’intégration.
- Pour améliorer ou maintenir durablement et significativement la capacité de gain. Les personnes handicapées doivent, si possible, pouvoir continuer à exercer une activité professionnelle ou à travailler dans leur domaine d’activité antérieur (par exemple, à domicile).
- Les pensions d’invalidité viennent en second lieu.
- Elles ne sont versées que si les mesures d’intégration ont échoué, n’ont pas été suffisamment efficaces ou sont d’emblée sans espoir
3ème Pilier: système d’épargne facultatif
Le 3e pilier est comme dans les autres régimes un régime d’épargne facultatif avec des avantages fiscaux.
Il peut être souscrit par différents acteurs comme par exemple liechtensteinlife.
Comment faire, si vous avez travaillé en France et au Liechtenstein?
Votre activité a été menée en France, et au Liechtenstein, lorsque vous ferez valoir votre retraite, vous devrez faire une demande dans votre pays de résidence, à partir du moment où vous avez atteint l’âge d’ouverture de droits des pays concernés.
Dans cette situation, partir de 62 ans et 3 mois, jusqu’à 64 ans pour la France selon votre date de naissance, et à partir de 65 ans pour la retraite Liechtensteinoise.
La réglementation européenne prévoit une coordination en matière de retraite via les règlements 883/04 et 987/09.
Elle est prévue si vous avez cotisé dans au moins 2 Etats relevant de la législation de la Sécurité Sociale.
Vous pouvez bénéficier de cette coordination si :
- Vous avez travaillé en France et dans un ou plusieurs États de la zone d’application des règlements (États de l’Union européenne, Islande, Liechtenstein, Norvège, Suisse)
A noter
L’âge légal de la retraite Liechtenstein est fixé à 65 ans. Pour bénéficier de la pension nationale, l’assuré doit justifier d’au moins 1 année complète d’activité.
Grâce aux accords entre la France, si vous avez travaillé et vécu au Liechtenstein, au moins 1 année complète, le Liechtenstein additionne les périodes travaillées dans d’autres pays de l’EEE, et vérifie que les conditions minimales sont bien remplies pour obtenir la pension publique.
En revanche, dans cette situation, la pension Liechtensteinoise sera très faible.
L’Assurance Retraite va-t-elle prendre en compte les périodes d’activité au Liechtenstein ?
Vous pouvez informer l’Assurance Retraite de votre activité au Liechtenstein, dans la rubrique “mise à jour de ma carrière”, via l’espace personnel sur le site www.lassuranceretraite.fr
Vous pouvez également transmettre un relevé des droits acquis au Liechtenstein, à l’Assurance Retraite, qui pourra intégrer les trimestres correspondants dans votre relevé de carrière.
Ces trimestres seront inscrits avec la mention “ Périodes à l’étranger Liechtenstein”.
Dans tous les cas, puisque vous avez travaillé en France, et dans un pays de l’UE, le régime va effectuer le calcul de votre retraite en 2 étapes.
Les montants issus de ces calculs seront comparés, et c’est le montant le plus favorable qui sera retenu.
A noter
Vous pouvez demander un relevé des droits acquis au Liechtenstein en vous adressant à:
- Liechtensteinische AHV-IV-FAK-Anstalten
(Institutions d’assurance vieillesse et survivants, assurance invalidité
et caisse de compensation familiale du Liechtenstein)
Gerberweg 2
9490 Vaduz
Liechtenstein
Tél : 00 423 238 16 16
Fax : 00 423 238 16 00
ahv@ahv.li
Etape 1: Calcul de la retraite nationale
Il s’agit de calculer le montant de la retraite française en ne tenant compte que des périodes accomplies en France, comme si les périodes à l’étranger n’avaient jamais eu lieu.
Etape 2 : Calcul de la retraite « Européenne »
Dans le cadre des règlements européens de coordination des régimes de sécurité sociale, un calcul spécifique est mis en œuvre pour tenir compte des périodes d’activité effectuées dans différents pays de l’Union européenne (ainsi qu’en Norvège, Islande, Liechtenstein et Suisse).
Ce calcul comprend deux sous-étapes :
A / Détermination de la retraite théorique
L’ensemble des périodes d’assurance validées dans les pays concernés (France et États partenaires) est additionné.
Sur cette base, le régime français calcule ce que l’on appelle une « retraite théorique » :
- il s’agit du montant auquel vous auriez eu droit si toutes ces périodes avaient été accomplies en France.
Ce montant permet notamment de déterminer le taux de liquidation applicable à votre retraite.
B / Calcul du montant dû par le régime français
Le montant théorique ainsi obtenu est ensuite proratisé :
- Le régime français ne verse qu’une part de cette retraite, proportionnelle au nombre de trimestres effectivement validés en France par rapport au total des périodes validées dans l’ensemble des pays.
information-retraite-des-expatriés.pdf (info-retraite.fr)
Le montant le plus avantageux pour l’assuré sera retenu. Dans la grande majorité des cas, il s’agit du montant calculé selon la méthode européenne (étape 2).
Exemple:
Arthur est né en juillet 1961, son âge de départ en retraite est 62 ans et 168 trimestres
Il a travaillé:
- 5 ans au Liechtenstein soit 20 trimestres
- 38 ans en France, soit 152 trimestres
Soit un total de 172 trimestres, dont 20 trimestres au Liechtenstein
Lorsque Arthur aura atteint l’âge d’ouverture des droits à la retraite en France, il devra signaler son activité professionnelle au Liechtenstein .
Par le biais de la coordination, l’Assurance Retraite va demander au régime du Liechtenstein, de transférer les éléments permettant de valider ces périodes, cela peut prendre du temps.
Nous constatons que, même si vous avez initié une demande de régularisation des périodes menées à l’étranger en amont, cela ne permettra pas d’activer le calcul Européen.
En effet, l’Assurance Retraite devra toujours vérifier si les accords passés sont toujours d’actualité, pour valider ces périodes.
En revanche, chez Impacto-Conseil, lorsque nous étudions votre dossier, nous prenons en compte les périodes d’activités passées à l’étranger pour calculer votre bilan.
A noter
Lorsque vous aurez atteint l’âge d’ouverture des droits à la retraite au Liechtenstein (à partir de 65 ans ) vous devrez adresser votre demande à la caisse régionale de votre lieu de résidence.
A noter
Dans le cas où vous avez travaillé dans plusieurs pays, relevant ou non des accords signés avec la France, le calcul de vos retraites pourrait être différent !
Contactez-nous pour obtenir un bilan retraite personnalisé, correspondant à votre situation.
Conclusion
Vous l’avez compris, n’attendez pas de partir en retraite pour effectuer la mise à jour de votre carrière.
Chez Impacto-Conseil, nous réalisons votre audit retraite, et nous vous aidons à réaliser les démarches nécessaires pour régulariser l’ensemble de votre carrière, et récupérer les trimestres effectués au Liechtenstein.
