On vous parle parfois de votre « TMI » mais vous ne savez pas vraiment de quoi il s’agit ?
Si vous entendez ce mot dans un contexte d’argent, vous êtes au bon endroit !
Toutes nos explications dans cet article !
Définition du taux Marginal d’imposition (TMI)
Le Taux Marginal d’Imposition est parfois aussi appelé la Tranche Marginale d’Imposition (TMI). C’est un taux déterminé par vos caractéristiques fiscales. (Revenus, nombre de parts etc…)
En effet, l’impôt sur le revenu est un impôt progressif par tranche.
Le Taux Marginal d’Imposition peut être de 0%, 11%, 30%, 41% et 45% pour les plus aisés.
Pour le déterminer, il faut calculer le quotient familial et voir dans quelle tranche se situe ce quotient.
Mais attention car il faut distinguer les parts pour enfants.
En effet, il y a ce que l’on appelle le plafonnement des effets du quotient familial.
Le Taux Marginal d’Imposition n’apparaît pas sur l’avis d’imposition.
Attention, il ne faut pas confondre avec son taux moyen d’imposition.
Fausse croyance
On entend très fréquemment qu’il faut faire attention de ne pas « sauter de tranche ».
Effectivement cela peut avoir une importance mais c’est souvent mal compris.
Prenons l’exemple d’une personne seule.
Imaginons que Daniel gagne 27 478€ net annuel. Son patron est content de lui et décide de l’augmenter.
Daniel était avant son augmentation dans la tranche à 11% et son impôt sur le revenu était de 1 837 €
Après son augmentation de 600€ net annuel, il « saute » effectivement de tranche en passant sur la tranche à 30%. Son impôt sera alors de 2 017 €.
Comme nous pouvons le voir, seul les 600 € seront imposés à 30%
En étant augmenté de 600€, il paye 180€ de plus, son augmentation net après impôt est donc de 420€.
Il n’y a donc pas d’effet de seuil comme il peut exister dans l’imaginaire collectif.
Quel est son impact ?
Le TMI aura un impact fort sur de nombreuses décisions et sur l’imposition des ses revenus complémentaires.
Revenus fonciers
C’est un point extrêmement important si vous souhaitez faire un investissement locatif!
En fonction de son TMI, il sera parfois plus intéressant d’opter pour une SCI (Société Civile Immobilière) à l’IS (Impôt sur les sociétés) et parfois une SCI à l’IR (Impôt sur le revenu) par exemple.
Effectivement, les revenus fonciers sont imposés sur le TMI + PS (Prélèvements sociaux).
Donc si vous avez un TMI à 30%, vous serez imposé à 47.2% (30% + 17.2%) sur votre résultat foncier.
Autant vous dire que les optimisations prennent tout leur sens avec une imposition pareille !
Assurance vie / Dividendes / Revenus mobiliers
Il sera parfois plus intéressant de choisir la flat-tax.
Plan d’épargne Retraite (PER)
C’est encore plus complexe. Pour que ce soit intéressant, il faudra, dans l’idéal, avoir un TMI au moins équivalent à 30%.
L’évolution de ses revenus et de sa situation familiale sera très importante à appréhender dans l’étude du dispositif retraite.
On pourrait se dire que nous serons forcément sur une tranche inférieure à la retraite mais ce n’est pas nécessairement vrai.
En effet, le TMI tient compte des parts fiscales. Si les revenus baissent à la retraite, les parts fiscales diminuent également.
Ce sera donc un calcul à faire pour comprendre si le PER est intéressant sur son aspect fiscal.
Rappelons que ce dernier n’a pas que des avantages liés à la déduction à l’entrée.
Forme de société et imposition
A l’image des revenus fonciers avec la SCI, il sera intéressant d’optimiser la rémunération du dirigeant.
En effet, cette rémunération est déjà très chargée avant l’impôt sur le revenu. Il convient donc d’optimiser pour qu’il vous reste un revenu après impôt le plus important possible.
Ce sont des optimisations parfaitement légales mais souvent délaissées.
Prenons l’exemple des indemnités kilométriques. Il arrive fréquemment qu’un chef d’entreprise ne s’embête pas à faire ses frais kilométriques qu’il a effectivement bien réalisés. Cet « oubli » ou négligence a des conséquences fortes à tous les étages. Cela impacte le TMI en bout de chaîne.
Comment calculer son TMI ?
Vous pouvez utiliser le simulateur ci-joint.
Vous pouvez également le calculer avec le quotient familial.
Effet du plafonnement du quotient familial
Vous trouverez toutes les informations sur l’infographie ci dessous.
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